미국에서 세금보고를 준비할 때는 본인의 신분, 소득 종류, 공제와 크레딧 자격에 따라 필요한 서류가 달라지지만, 기본적으로 챙겨야 할 항목들이 있습니다. 세금보고는 단순히 급여명세서만 제출하는 것이 아니라, 한 해 동안 발생한 모든 소득과 지출, 세액공제 자격을 증명할 수 있는 자료를 종합적으로 모아야 합니다.
1. 개인 신분 관련 서류
- 사회보장번호(SSN) 또는 개인납세자번호(ITIN)
- 배우자와 부양가족의 SSN/ITIN 정보
- 은행 계좌 및 라우팅 번호(환급 시 직접 입금 받을 경우 필요)
2. 소득 관련 서류
- 근로소득
- W-2: 고용주가 발급하는 연말 급여 및 원천징수 내역서
- 자영업·프리랜서 소득
- 1099-NEC: 독립 계약자(프리랜서) 소득
- 1099-MISC: 기타 소득(렌트, 로열티 등)
- 사업 경비 내역(영수증, 회계 장부, 경비 기록)
- 이자·배당 및 투자 소득
- 1099-INT: 은행 이자 소득
- 1099-DIV: 주식·펀드 배당 소득
- 1099-B: 주식, ETF, 옵션 등 매매 내역 및 손익
- 연말 계좌 명세서(연간 realized/unrealized 내역 포함)
- 퇴직·연금 관련 소득
- 1099-R: 연금, IRA, 401(k) 인출 내역
- SSA-1099: 사회보장연금 수령액
- 부동산·임대 소득
- 임대 수입 기록, 세입자 계약서
- 경비 내역(수리비, 재산세, 모기지 이자 등)
- 기타 소득
- 1099-G: 실업급여, 주정부 환급 내역
- 1099-K: 페이팔, 캐시앱, 이베이·아마존 등 플랫폼 거래 수익
- 도박 소득(W-2G), 상금, 로열티 등
3. 공제(Deductions) 관련 서류
- 모기지 이자 명세서(Form 1098)
- 재산세 납부 영수증
- 학자금 이자 납부 증명(1098-E)
- 학비 납부 증명(1098-T)
- 의료비·보험료 영수증
- 자선 기부 영수증(현금, 물품 모두 기록 필요)
- 자영업 경비 증빙(차량 사용 기록, 출장비, 사무실 임대료 등)
4. 세액공제(Credit) 관련 서류
- 자녀 세액공제(Child Tax Credit) 관련: 출생증명서, 학교/보육비 영수증
- 근로소득 세액공제(EITC) 관련: 소득 및 부양가족 증빙
- 보육비용 크레딧: 보육시설 납부 영수증, 시설의 EIN 번호
- 에너지 효율 관련 크레딧: 주택 개보수(태양광, 고효율 창호·보일러 등) 영수증
5. 해외 관련 보고
- FBAR: 해외 계좌 잔액이 연중 합계 $10,000 이상이면 계좌 정보 필요
- FATCA(Form 8938): 특정 해외 금융자산 보유 시 보고
- Form 3520/3520-A: 해외로부터 받은 증여, 상속, 해외 신탁 거래
- Form 5471, 8865: 해외 법인·파트너십 지분 보유 시
6. 기타 필요할 수 있는 서류
- 전년도 세금보고 사본(올해 신고 비교 및 carryover 확인용)
- 예상세금 납부 기록(Form 1040-ES로 분기별 납부한 내역)
- 건강보험 관련 서류(1095-A, 1095-B, 1095-C)
정리
미국 세금보고를 준비할 때는 소득 증빙(W-2, 1099 시리즈), 공제·크레딧 증빙(1098, 영수증 등), 해외 자산 관련 보고(FBAR, FATCA 등), 그리고 신분 및 기본정보(SSN, 은행계좌 등) 가 필수적입니다. 개인의 상황에 따라 서류의 범위가 달라질 수 있지만, 원칙은 “IRS에 보고되는 모든 정보와 세액 공제를 증명할 수 있는 자료”를 빠짐없이 준비하는 것입니다.